УСН 6% или 15% для селлера маркетплейса: как выбрать по расходам
Простое правило: если документально подтверждённые расходы больше 60% выручки — выгоднее УСН 15%, если меньше — УСН 6%. Разбираем математику точки в 60%, нюансы для селлеров WB/Ozon и подводные камни.
Правило простое: если ваши документально подтверждённые расходы больше 60% от выручки — выгоднее УСН 15% («доходы минус расходы»). Если меньше 60% — выгоднее УСН 6% («доходы»). Ровно на 60% налог одинаковый. Для селлеров маркетплейсов, у которых большая часть выручки уходит на закуп товара, комиссии и логистику, расходы часто составляют 65–80% — поэтому многим выгоднее УСН 15%. Но есть нюансы, из-за которых 15% не всегда лучше.
Откуда берётся цифра 60%
Математика простая. Налог по УСН 6% = 6% × доход. Налог по УСН 15% = 15% × (доход − расход). Приравняем их: 6% × доход = 15% × (доход − расход). Решаем — расход = 60% дохода. Значит, если расходы ровно 60% выручки, налог одинаковый. Больше 60% — 15% выгоднее, меньше — 6%.
| Показатель | Товар с наценкой (расход 40%) | Селлер с закупом (расход 75%) |
|---|---|---|
| Выручка | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| Расходы | 400 000 ₽ | 750 000 ₽ |
| Налог УСН 6% | 60 000 ₽ | 60 000 ₽ |
| Налог УСН 15% | 90 000 ₽ | 37 500 ₽ |
| Что выгоднее | УСН 6% | УСН 15% |
Важные нюансы, которые всё меняют
- Минимальный налог: на УСН 15% нужно заплатить не меньше 1% от выручки, даже если по расчёту вышло меньше или получился убыток.
- Страховые взносы: на УСН 6% они уменьшают сам налог (для ИП без сотрудников — вплоть до нуля). На УСН 15% страховые идут в расходы, эффект слабее.
- Документы: на УСН 15% каждый расход нужно подтвердить документом и он должен входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ. Нет накладной на закуп — нет расхода.
- Ставку УСН регион может снижать (например, до 1% на «доходах» или до 5% на «доходы минус расходы») — проверьте закон своего региона.
Что это значит для селлера WB/Ozon
У продавца на маркетплейсе расходы — это закуп товара, комиссии площадки, логистика, хранение и реклама. В сумме это часто 65–80% выручки, и тогда УСН 15% ощутимо выгоднее. Но если вы продаёте товар с высокой наценкой (закуп 200 ₽, продажа 1 500 ₽) и низкими расходами — выгоднее УСН 6%, тем более что страховые уменьшают налог напрямую.
Как Orbix OS помогает выбрать
- Считает налог по обеим моделям (6% и 15%) на ваших реальных данных из банка и маркетплейса — видно, какая выгоднее в цифрах.
- Учитывает вычет страховых взносов и минимальный налог 1% — без ручных таблиц.
- AI-консультант объясняет разницу со ссылкой на статью НК РФ.
- Налоговый календарь напоминает про сроки авансов, чтобы не переплатить.
Регистрация — 60 секунд. Соберите свой набор модулей в конструкторе подписки. Первые 50 платящих клиентов получают −50% навсегда.