Налоги4 июля 2026 г. · 8 минут

НДС на УСН в 2026: кого коснулось и как платить

С 2025 года ИП и компании на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ платят НДС. До 60 млн — освобождение автоматически. Разбираем пороги, пониженные ставки 5% и 7% и что выбрать селлеру.

Главное: с 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за год стали плательщиками НДС. Если ваш доход меньше 60 млн ₽ — НДС платить не нужно, освобождение действует автоматически, ничего оформлять не надо. Превысили порог — выбираете между пониженными ставками 5% и 7% (без вычета входного НДС) или общими 20% и 10% (с вычетами). Основание — Федеральный закон 176-ФЗ. Разберём подробно.

Порог 60 млн ₽ — главное число

Пока годовой доход не превышает 60 млн ₽, ИП или компания на УСН освобождены от НДС автоматически — как и раньше. Как только доход превышает 60 млн ₽, со следующего месяца возникает обязанность платить НДС. Поэтому ключевое — следить за нарастающим оборотом с начала года.

Годовой доход	НДС
До 60 млн ₽	Освобождение автоматически
60–250 млн ₽	5% (пониженная) или 20% с вычетами
250–450 млн ₽	7% (пониженная) или 20% с вычетами
Свыше 450 млн ₽	Утрата права на УСН — переход на ОСНО

Пониженные ставки или общие: что выбрать

Пониженные 5% / 7% — проще в учёте, но БЕЗ права на вычет входного НДС (налог с поставщиков и комиссий не уменьшает ваш НДС).
Общие 20% / 10% — сложнее, но можно принимать к вычету входной НДС. Выгодно, если у вас много закупок и услуг с НДС (включая комиссию маркетплейса).

Выбрав пониженную ставку 5% или 7%, применять её нужно не менее 12 последовательных кварталов (3 года) — произвольно переключаться между пониженной и общей ставкой нельзя. Поэтому решение стоит просчитать заранее с бухгалтером.

Что это значит для селлера маркетплейса

Комиссия Wildberries и Ozon облагается НДС. На пониженной ставке 5/7% вы этот входной НДС к вычету не принимаете, на общей 20% — принимаете. При больших оборотах и высокой доле комиссий это может перевесить в пользу общей ставки. Но большинству селлеров с доходом до 60 млн ₽ беспокоиться пока не о чем — они остаются без НДС.

Как Orbix OS помогает

Следит за нарастающим доходом с начала года и предупреждает при приближении к порогу 60 млн ₽.
Показывает, сколько осталось до порога — есть время подготовиться к НДС.
AI-консультант объясняет разницу между ставками на ваших цифрах со ссылкой на закон.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Точный расчёт НДС зависит от структуры доходов и расходов — сверьтесь со специалистом.

Готовы попробовать?

7 дней Pro бесплатно — без карты

Регистрация — 60 секунд. Соберите свой набор модулей в конструкторе подписки. Первые 50 платящих клиентов получают −50% навсегда.

Создать аккаунт →Конструктор тарифов